内部现金流量表需要注意事项

<p>1.各企业收到集团及关联企业提供的拆借资金时，属于无息拆借的，收到资金时 ，现金流计入“收到其他与经营活动有关的现金”;属于有息拆借的，收到资金时，现金流计入“收到其他与筹资活动有关的现金”。 2.各企业收到集团及关联企业归还的拆借资金时，属于无息拆借的，收到归还资金时，现金流计入“收到其他与经营活动有关的现金”;属于有息拆借的，收到归还资金时，现金流计入“收回投资收到的现金”;收到有息拆借资金利息时，现金流计入“收到其他与投资活动有关的现金”。 3.各企业向集团及关联企业提供拆借资金时，属于无息拆借的，支付资金时现金流计入“支付其他与经营活动有关的现金”:属于有息拆借的，支付资金时，现金流计入“投资支付的现金”。 4.各企业向集团及关联企业归还拆借资金时，属于无息拆借的，支付资金时，现金流计入“支付其他与经营活动有关的现金”:属于有息拆借的，支付资金时，现金流计入“支付其他与筹资活动有关的现金”;支付有息拆借资金利息时，现金流计入“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”。 5.资金池归集及利息收支,继续计入经营活动收到或支付的其他与经营活动有关现金流，不执行上述口径。</p>